Wróciłeś z saksów? Odbierz podatek

W każdym kraju termin składania zeznań podatkowych jest ustanowiony przez odrębne przepisy. – W Niemczech można rozliczać się do 2 lat wstecz, w Holandii do 5 lat wstecz, w Anglii 6 lat wstecz, w Austrii, Irlandii i USA 3 lata wstecz – precyzuje Katarzyna Minkiewicz, specjalista ds. rozliczeń podatkowych z zagranicą.

Podstawowym dokumentem potrzebnym do złożenia zeznania jest dokument podatkowy, który podatnik powinien otrzymać od pracodawcy na koniec pracy. Może być on także przesłany przez pracodawcę na adres zamieszkania podatnika w Polsce, po zakończeniu roku podatkowego.

W Niemczech wymaganym dokumentem podatkowym jest Lohnsteuerbescheinigung, czyli zaświadczenie podatkowe, lub Lohnsteuerkarte, czyli karta podatkowa, w Holandii – Jaaropogaaf, w Austrii – Lohnzettel, wAnglii i Irlandii – P45 lub P60, w USA – W2.

Jak zwrócą

W przypadku Niemiec, Holandii i Austrii, zagraniczny urząd skarbowy przelewa podatek na podane przez podatnika konto. Może to być zarówno konto polskie – walutowe lub złotówkowe, jak i konto zagraniczne. Natomiast w przypadku Wielkiej Brytanii, Irlandii i Stanów Zjednoczonych zwrot podatku następuje w postaci czeku, który otrzymuje podatnik na adres zameldowania w Polsce. Czek można zrealizować w dowolnie wybranym banku. Okres ważności czeku to 6 miesięcy.

Kiedy zwrócą

Okres oczekiwania na zwrot nadpłaty podatkowej wynosi w przypadku:

Niemiec – ok. 2-6 miesięcy w zależności od niemieckiego urzędu skarbowego,

Holandii – jeżeli podatnik poda holenderski numer konta to okres oczekiwania wynosi ok. 3 miesięcy, natomiast jeżeli podatnik poda polski numer konta to będzie czekał na zwrot podatku około 6-8 miesięcy,

Austrii – około 4-5 miesięcy, 

Anglii, Irlandii i USA – od 2 do 5 miesięcy.

Inny rok podatkowy...

W Niemczech, Holandii, Austrii i Irlandii rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. W przypadku Anglii rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia. Natomiast w przypadku USA rok podatkowy zaczyna się 16 kwietnia a kończy się 15 kwietnia następnego roku.

– Kwota zwrotu podatku zależy przede wszystkim od tego jak długo dana osoba pracowała za granicą, ile zarabiała i jaki procent podatku był odprowadzany od jej wynagrodzenia – mówi Minkiewicz. – Każdy kraj ma ustanowioną na każdy rok kwotę wolną od podatku. I jeżeli dana osoba osiągnęła dochody poniżej kwoty wolnej od podatku to należy się jej cały zwrot podatku. W Niemczech kwota wolna od podatku wynosi ok. 8000 euro, w Anglii – 5225 funtów, w USA – 10.000 USD, w Irlandii – około 17000 euro, w Austrii – 10000 euro.

... i inne podatki

W każdym kraju występuje odrębny podział podatków. W Holandii, Austrii, Anglii, Irlandii potrącany jest jeden podatek: podatek od wynagrodzenia. W przypadku Niemiec występują: podatek od wynagrodzenia (Lohnsteuer), podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) oraz podatek kościelny (Kirchensteuer). Natomiast w USA amerykański urząd skarbowy potrąca: podatek federalny (federal tax), podatek stanowy (state tax), podatki lokalne (local tax) oraz podatki socjalne (Social Security & Medicare Tax).

Jaką metodą się rozliczamy

Są dwie metody rozliczania się z polskim urzędem skarbowym z zagranicznych dochodów: metoda wyłączenia z progresją oraz metoda proporcjonalnego odliczenia. O tym, która z metod rozliczeń obowiązuje, decyduje międzynarodowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta przez Polskę z danym krajem.

Dochody osiągnięte na terenie Holandii, Austrii, USA podlegają rozliczeniu metodą proporcjonalnego odliczenia. Metoda odliczenia proporcjonalnego oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to możliwe jest, tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego obowiązek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu uzyskanego za granicą istnieje zawsze, bez względu na to, czy oprócz dochodów z zagranicy uzyskaliśmy w Polsce inne dochody opodatkowane według skali podatkowej.

Natomiast dochody osiągnięte na terenie Anglii, Irlandii i Niemiec podlegają rozliczeniu metodą wyłączenia z progresją. Według tej metody, osoby osiągające dochód wyłącznie w Anglii, Irlandii lub Niemczech nie mają obowiązku składania zeznania podatkowego w polskim urzędzie skarbowym. Natomiast jeżeli podatnik osiągał dochody zarówno na terenie Polski jaki i w którymś z tych krajów, ma prawny obowiązek rozliczenia się z dochodów przed polskim Urzędem Skarbowym.

Zagraniczny NIP

Każdej osobie pracującej za granicą nadawany jest numer podatkowy, czyli odpowiednik polskiego NIP-u.

Niemcy – Steuernummer

Holandii – SOFI-Nummer – obecnie BSN numer

Austrii – Versicherungs-nummer

Anglii – NIN - National Insurance Number

Irlandii – PPS - Number (Personal Public Service Number)

USA – SSN - Social Security Number