Wynajmujesz pokój, mieszkanie? Zapłać podatek!

Zaczął się najbardziej gorący okres, jeśli chodzi o wynajem. Poszukiwane, szczególnie przez studentów i uczniów, są mieszkania i samodzielne pokoje. Ale każdy, kto zdecyduje się wynająć budynek, czy lokal (zarówno własnościowy, jak i spółdzielczy) musi pamiętać, że przychody uzyskane z tego tytułu są opodatkowane.
– Przychody uzyskane z tytułu umowy najmu podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej (18 lub 32 proc.) – precyzuje Marta Szpakowska, rzecznik Izby Skarbowej w Lublinie. – Ale można też wybrać ryczałt ewidencjonowany, trzeba tylko złożyć odpowiednie oświadczenie. Do 20 stycznia danego roku możemy też zmienić formę opodatkowania. Nie ma natomiast możliwości takiej zmiany w trakcie roku podatkowego.

Umowa na piśmie
Kwota, za którą wynajmujemy mieszkanie lub pokój powinna być ustalona w umowie. Umowa może być ustna, ale lepiej by była zawarta na piśmie. To pozwoli nam uniknąć w przyszłości kłopotów. – W umowie ustalamy miesięczną kwotę czynszu, termin jego płatności oraz wypowiedzenia umowy. Poza tym jasno określamy, co jest przedmiotem najmu, jaki jest stan mieszkania, i na jaki okres go wynajmujemy. Ważne, by te informacje były zawarte na piśmie, ponieważ zabezpieczy to interesy obu stron – dodaje Szpakowska.

Ustal swój przychód
Podstawę opodatkowania z tytułu umowy najmu, według skali podatkowej, stanowi dochód ustalony jako różnica pomiędzy przychodami i kosztami jego uzyskania. Przychodem z najmu jest kwota czynszu, wynikająca z umowy najmu.
– Zatem przychód z prywatnego najmu powstaje w dniu faktycznego otrzymania czynszu przez wynajmującego lub pozostawienia czynszu przez najemcę do dyspozycji wynajmującego – mówi Marta Szpakowska.
Brak zapłaty czynszu w umówionym terminie oznacza, że przychód w tym dniu nie powstanie. Powstanie on w dniu, w którym podatnik otrzyma kwotę zaległego czynszu.

Odejmij wydatki
Przychód z najmu możemy pomniejszyć o koszty jego uzyskania. Są nimi wszelkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu z najmu, w szczególności opłaty za wodę, energię, gaz, korzystanie z obsługi prawnej, administrację budynku i wydatki na remonty. Do kosztów można także zaliczyć wydatki na zakup wyposażenia podwyższającego atrakcyjność mieszkania, wydatki na dojazd do miejsca jego położenia i z powrotem, odpisy amortyzacyjne.
Gdy przedmiotem najmu jest część pomieszczeń w budynku lub lokalu, (np. jeden pokój), niemożliwe jest ujecie w kosztach całości opłat. – Koszt podatkowy stanowić mogą tylko wydatki przypadające na część budynku objętego umową najmu. Rozlicza się wtedy koszty stosownie do ustalonej proporcji – wyjaśnia Szpakowska.

Złóż PIT-36
Od prawidłowo ustalonego dochodu należy wpłacać zaliczki na podatek dochodowy według skali podatkowej. W ciągu roku nie składa się żadnych deklaracji. Po zakończeniu roku podatkowego, przychody z najmu oraz koszty jego uzyskania należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36 łącznie z innymi dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej.

KIEDY ZAPŁACIMY KARĘ
Jeśli wynajmujemy komuś mieszkanie i nie ujawniamy tego pozostając w szarej strefie, musimy liczyć się z tym, że fiskus może nas sprawdzić. Najczęściej do urzędu skarbowego zgłaszają to sąsiedzi lub inni „życzliwi”. Po takim donosie fiskus na pewno nas sprawdzi. Jeśli okaże się, że osiągaliśmy przychód z tytułu najmu urząd wyliczy należny podatek za każdy miesiąc wraz z odsetkami karnymi (14,5 proc. w skali roku). Może też nałożyć na nas karę, od 150 zł do 3000 zł. W przypadku przestępstwa skarbowego sprawa kierowana jest do sądu – a tu możemy zapłacić nawet do 30 tys. zł.

KIEDY NIE PŁACIMY PODATKU
Jeśli ktoś nie ma innych dochodów, to podatek od najmu płaci gdy przekroczy kwotę 3091 zł (kwota wolna od podatku). Nie muszą płacić podatku też osoby, które nieodpłatnie wynajmują pokój lub mieszkanie członkom najbliższej rodziny (wyłącznie w pierwszej linii pokrewieństwa).